某市教管中心财务收支审计项目经验总结

B市P区审计局认真落实侯凯审计长提出的“要坚决做实研究型审计，把研究贯穿审计工作始终”工作要求，以教育预算资金为切入点，将研究型思维贯穿于审计项目全过程，在审计内容、方法上做深做实，组织的对P区教管中心财务收支审计项目，既客观反映了我区教育财政资金管理中出现的新情况、新问题，又从体制机制方面提出对策建议，推动修订完善规章制度7项，有效促进基层治理能力的提升。

一、全面分析谋定，精准发力实施

（一）研究项目计划。P区审计局始终把握审计重点，聚焦重点部门、重点资金、民生资金谋划制定审计计划。通过研究区级预算及支出情况，针对全区财政预算支出中，教育经费占总支出的21%，占比大，加之学校的管理存在执法意识淡薄、专职会计从业率不高、内部审计不健全等现象，2022年，将涉及财政资金量大、业务事项杂的XX教管中心列为审计对象，达到以点带面，促进P区教育系统基层教管中心规范财务管理，确保财政资金安全使用的目的。

（二）研究学校情况。在现场审计开始前，审计组沿着“政治-政策-项目-资金”这条主线，学习《预算法》《预算法实施条例》《农村义务教育薄弱学校改造补助资金管理办法》《营养餐资金管理制度》《关于进一步加强幼儿园收费管理的通知》等相关财政法律法规和制度文件。研判被审计单位的基本情况、审计关注内容、可能存在的重要问题、审计预期成果等事项，在此基础上，制订针对性、指导性和操作性强的审计工作方案。围绕该教管中心重大经济决策、资产管理、负债结构、内部控制等关键点，紧抓追踪借款、基建投资、应收应付款项等科目涉及的经济往来实施审计。

（三）研究审计过程。审计实施过程中，针对人员少、工作量大的问题，合理统筹，优化分工，由审计组组长全盘掌握资金的到位支付情况，根据资金的流向，确定各类借款、基建拨款、往来款项的真实性、合理性，组员根据确定的事项进行取证，编制工作底稿，做到分工不分家。实行周汇报制，对审计组的进展情况，及时向局党组汇报，协调解决工作中的堵点，对标审计方案纠正偏差，共同讨论审计方法和问题类型；研究重大问题线索和难点疑点，厘清思路对策，提出解决方案和下一步工作重点；对发现的典型性、普遍性问题，沿着“政治-政策-项目-资金”这条主线，研究问题定性、责任认定，从体制机制制度层面剖析问题产生的原因，提出审计建议。

二、加强沟通协调，做实成果运用?

（一）做实请示报告。按照重大事项请示报告制度要求，审计组对采集的财务数据进行收集、整理、形成标准化数据，从余额的构成、趋势变化、欠款原因等多个维度，对库存现金、应付款项等事项进行了全方位分析，迅速整理筛选异常数据，梳理审计疑点和问题线索，撰写审计要情及审计专报，向同级党委审计委员会报告。

（二）做实贯通协同。认真落实中央、省、市关于加强“三类监督”贯通协同相关文件精神，针对审计过程中存在的侵吞套取财政资金、挤占挪用财政资金、扩大开支范围、违规采购等问题线索，及时移送区纪委监委进行进一步核实处理，对相关责任人作出党纪政务处分及其他处理，做到审计工作方向不偏、焦点不散、重心不移。

（三）做实审计整改。认真落实习近平总书记关于审计“下半篇文章”的指示批示精神，以审促改、以改促建，确保审计监督取得实效。一是及时沟通。审计组系统梳理审计情况，针对财务管理与内控方面的问题及时与区财政局、教育局沟通，综合分析研判产生问题的原因。区财政局、区教育局利用一周时间实行全面自查、全面整改，对涉及改薄工程应付账款214.22万元不实的问题进行了调整处理，对挤占家庭及个人补助资金23.82万元归还原资金渠道。二是准确定性。撰写报告前充分领会“三个区分开来”精神要义，提高政治站位和把握政策的能力，广泛听取被审计单位及相关职能部门的意见，深入分析问题产生的原因，提升审计报告质量，从体制、机制上充分发挥审计建设性作用。三是成果转化。针对幼儿园收费管理、营养餐运营情况、改薄工程资产管理、中心基本户管理现状存在的问题，审计组通过深入调查研究研判，以审计专报、要情等方式，及时向区委、区政府专题报告，促进审计监督在服务决策方面发挥积极作用。

三、及时总结经验，高效实施审计

（一）短板不足。该项目在成果方面较为突出，但从研究型审计本质要求来说还有差距，研究对象的深度和精度不够，如存在重审计实施，轻审前调查的现象。部分审前调查报告内容过于简单，仅立足于该单位或该项目的一些基本概况的了解，而未对该单位的业务流程、政策执行、内部控制及其执行情况等审计重点进行了解。忽视对被审计单位业务流程、业务数据、会议记录等非财务方面资料的收集整理、汇总分析，致使所形成的审前调查材料内容不全面，影响审计项目的质量和审计工作效率。

（二）改进打算。通过一线审计现场的实施，结合研究型审计要求，重点对现场审计做好以下工作：一是审前做好前置性研究。做好审计涉及的政策、领域、审计对象三个层面的研究。如对被审计单位的历史沿革、发展现状、改革方向，职责履行、业务运行、管理模式和未来趋势等情况进行全面研究。重点分析共性、趋势性问题，因地制宜制定审计实施方案，合理确定重点审计内容。二是审中做到系统性研究。发现的疑点、重点案件线索问题，围绕“政治—政策—项目—资金”这条线，自上而下、自下而上开展研究。站在地方党委、政府的层面考虑问题，及时分享和讨论研究成果，形成可推广、可复制的经验模式。三是审后做好总结性研究。做到对审计一线的材料进行深加工，梳理总结行业审计、重点项目审计情况，形成一套高质量组合材料。如：报送一篇审计专报、完成一篇综合分析报告、发表一篇调研报告、编写优秀审计案例，促进审计规范管理。